Choisir le bon régime d'imposition pour une IDEL remplaçante

En tant qu’infirmière libérale remplaçante, l’un des aspects essentiels de votre activité concerne le choix du régime d’imposition. Ce choix est déterminant pour la gestion financière de votre activité et peut avoir un impact significatif sur vos revenus. 👉 Voici quelques points clés pour vous aider à faire le bon choix.

Comprendre les régimes fiscaux disponibles pour une IDEL remplaçante

1. Le régime micro-BNC (Bénéfices Non Commerciaux)

• Conditions : Ce régime est accessible si votre chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 77 700 € (en 2024) au cours de l’une des deux années précédentes.
• Avantages : La simplicité administrative est l’un de ses principaux atouts. Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 34% pour frais professionnels. Ainsi, seuls 66% de votre chiffre d’affaires sont soumis à l’impôt sur le revenu. Aussi, ce régime simplifie la déclaration fiscale : vous n’aurez qu’à marquer vos revenus sur la déclaration complémentaire 2042 C PRO avant le 31 mai de l’année en cours.
• Inconvénients : Ce régime peut être moins avantageux si vos frais professionnels réels sont supérieurs à l’abattement forfaitaire de 34%.

💡 Bon à savoir : le régime micro-BNC s’applique de plein droit pour votre première année d’activité en tant qu’IDEL remplaçante et pour l’année suivante. Pourquoi ? Parce que vous n’avez pas encore de recettes de référence !

2. Le régime de la déclaration contrôlée (régime du réel)

• Conditions : Obligatoire si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil du régime micro-BNC. Cependant, vous pouvez opter pour ce régime même si votre chiffre d’affaires est inférieur au seuil.
• Avantages : Vous pouvez déduire l’ensemble de vos frais professionnels réels (loyer, fournitures, assurances, etc.), ce qui peut être plus avantageux si ces frais sont élevés. Ce régime permet aussi de bénéficier d’avantages fiscaux dont les crédits d’impôt formation.
• Inconvénients : La gestion administrative est plus complexe et nécessite une tenue rigoureuse de la comptabilité, notamment avec la déclaration 2035. Vous devrez souvent faire appel à un expert-comptable, ce qui engendre des frais supplémentaires.

Les éléments à considérer pour choisir le bon régime d’imposition

• Vos frais professionnels : Évaluez vos frais professionnels annuels. Si ces frais sont conséquents, le régime de la déclaration contrôlée pourrait être plus avantageux.
• Votre chiffre d’affaires : Si vous êtes en début de carrière en tant qu’IDEL remplaçante et que votre chiffre d’affaires est modeste, le régime micro-BNC suffira.
• Simplicité de gestion : Si vous préférez minimiser les contraintes administratives, le régime micro-BNC est plus adapté.
• Conseils d’un expert : Consultez un expert-comptable ou un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés en fonction de votre situation : Être accompagné par un expert-comptable Nota Bene

Chaque régime d’imposition a ses avantages et ses inconvénients pour une infirmière libérale remplaçante. Le bon choix dépend de votre situation financière personnelle, de vos frais professionnels et de votre préférence pour la gestion administrative. Prendre le temps d’analyser ces facteurs et de consulter un professionnel peut vous aider à optimiser votre situation fiscale et à vous concentrer sereinement sur votre pratique professionnelle.